L'IRS vient de publier sa première directive fiscale sur les cryptomonnaies au cours des années 5

ad-midbar
ad-midbar
ad-midbar
ad-midbar

L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a publié ses premières indications en cinq ans sur le calcul des impôts dus sur les avoirs en crypto-monnaie.

Les membres de l'industrie attendent avec impatience la mise à jour depuis le mois de mai 2019, lorsque le commissaire de l'IRS, Charles Rettig, a déclaré que l'agence travaillait à fournir de nouvelles orientations. Les conseils de l'agence sur 2014 ont laissé de nombreuses questions sans réponse, et le marché de la cryptographie s'est complexifié au fil des ans.

Comme prévu, l’avis d’orientation publié mercredi aborde les éléments suivants: les obligations fiscales créées par les systèmes de crypto-monnaie; les méthodes acceptables d'évaluation de la crypto-monnaie reçue en tant que revenu; et comment calculer les gains imposables lors de la vente de crypto-devises.

Drew Hinkes, avocat chez Carlton Fields et avocat général auprès d'Athena Blockchain, a déclaré à CoinDesk que «du point de vue du percepteur des impôts, c'est la bonne réponse», bien que le comptable public agréé Kirk Phillips se soit dit surpris que les instructions ne traitent .

Forks

Répondant à une question de longue date, le guide indique que les nouvelles crypto-monnaies créées à partir d'une fourchette d'une blockchain existante doivent être traitées comme "un revenu ordinaire égal à la juste valeur marchande de la nouvelle crypto-monnaie lors de sa réception".

En d’autres termes, des obligations fiscales s’appliqueront lorsque les nouvelles crypto-monnaies seront enregistrées sur une blockchain - si un contribuable contrôle réellement les pièces et peut les dépenser.

Le document se lit comme suit:

«Si votre crypto-monnaie est passée par une fourchette difficile, mais que vous n'avez reçu aucune nouvelle crypto-monnaie, que ce soit via un saut aérien (une distribution de crypto-monnaie vers plusieurs adresses de grand livre distribué de contribuables) ou un autre type de transfert, vous n'avez pas de revenu imposable. . "

James Mastracchio, associé chez Eversheds Sutherland, a déclaré à CoinDesk que cela s’appliquait lorsqu’il y avait une crypto-monnaie distinctement différente en raison de la fourchette dure.

Le langage de l'IRS pourrait créer davantage de confusion, a déclaré Jerry Brito, directeur exécutif de Coin Center.

"Alors que les nouvelles directives apportent une clarté bien nécessaire sur certaines questions relatives à la base de calcul, aux gains et aux pertes, il semble confus quant à la nature des fourches et des aérodromes durs", a déclaré Brito à CoinDesk, ajoutant:

«L'une des conséquences fâcheuses de ces indications est que les tiers peuvent désormais créer des obligations en matière de déclaration fiscale en forçant tout simplement un réseau dont vous êtes propriétaire, ou en vous imposant un parachutage indésirable.

Les individus seraient évalués le revenu quand ils reçoivent l'actif, a déclaré Hinkes.

«La réception est définie par« domination et contrôle »… il s'agit donc d'une capacité à transférer, vendre, échanger ou céder l'actif conformément à ces indications», a-t-il déclaré. «La crainte est que quelqu'un lance malicieusement des bombes et vous assène une lourde responsabilité. Mais cette crainte est un peu survendue parce que vous ne seriez redevable que de nouveaux revenus basés sur la juste valeur marchande de l'actif à la réception, et la plupart des forks ne démarrent pas avec une valorisation élevée. "

Phillips a déclaré qu'il était possible qu'un individu possédant un portefeuille Ethereum, par exemple, puisse recevoir un jeton ERC-20 d'un largage aérien sans s'en rendre compte. En fonction de la fluctuation de la valeur du jeton, ils peuvent être tenus de payer un impôt sur le revenu d'un actif qui valait plus cher au moment de la réception que lors de la vente de l'actif.

"Cela peut arriver lorsque les pièces de monnaie ont atteint un sommet de prix juste après le raid aérien et que les fortes ventes pourraient faire chuter le prix à un niveau jamais atteint", a-t-il déclaré.

Le problème s'est accentué au cours des dernières années, car les conflits liés à la modification du protocole ont provoqué des ruptures dans diverses communautés de cryptographie, entraînant la dissociation de monnaies comme Ethereum Classic et Bitcoin Cash.

Les détenteurs des Bitcoin et Ethereum d'origine pourraient automatiquement réclamer un montant équivalent des nouvelles pièces, posant la question de savoir si, et à quelles conditions, ils devraient payer des impôts sur les bénéfices exceptionnels.

Les détenteurs de crypto et leurs comptables ont désormais une feuille de route.

Base de coût

Le nouveau document de l'IRS offre également des éclaircissements attendus sur la manière dont les contribuables peuvent déterminer le coût de base ou la juste valeur marchande des pièces reçues à titre de revenu, provenant par exemple de l'exploitation minière ou de la vente de biens et services.

La base des coûts doit être calculée en faisant la somme de l’argent dépensé pour l’acquisition de la crypto, «y compris les frais, commissions et autres coûts d’acquisition en dollars américains».

Un troisième problème clé abordé dans les nouvelles directives de l'IRS est de savoir comment déterminer le coût de base de chaque unité de crypto-monnaie cédée lors d'une transaction imposable (telle qu'une vente).

Ceci est un problème parce que quelqu'un peut acheter des bitcoins dans plusieurs transactions sur plusieurs années; quand ils en ont vendu une partie, il était difficile de savoir quel prix d'achat utiliser pour calculer les gains imposables.

La valeur de la crypto achetée sur un échange est déterminée par le montant de l'échange vendu en dollars américains. La base de revenu, dans ce cas, inclura les commissions, les frais et les autres coûts de l’achat.

Si la crypto est achetée sur un échange peer-to-peer ou sur un compte DEX, il est possible d'utiliser un indice de prix crypté pour déterminer la juste valeur marchande. Selon les termes de l'IRS, il peut s'agir «d'un explorateur de crypto-monnaie ou de chaîne de blocs qui analyse les indices mondiaux d'une crypto-monnaie et calcule la valeur de la crypto-monnaie à une date et une heure exactes».

Lors de la vente de crypto, les contribuables peuvent identifier les pièces dont ils disposent, «soit en documentant l'identifiant numérique unique de l'unité spécifique, tel qu'une clé privée, une clé publique et une adresse, ou en enregistrant les informations de transaction de toutes les unités» dans un seul fichier. compte ou adresse, écrit l'IRS.

Cette information, indique le document, doit montrer:

«(1) la date et l'heure de l'acquisition de chaque part, (2) votre base et la juste valeur marchande de chaque part au moment de son acquisition, (3) la date et l'heure de la vente, de l'échange ou de la disposition de chaque part et (4) la juste valeur marchande de chaque unité vendue, échangée ou aliénée, ainsi que le montant en espèces ou la valeur des biens reçus pour chaque unité. "

Les nouvelles indications permettent une comptabilité «premier entré, premier sorti» ou une identification spécifique du moment où les monnaies cryptographiques vendues ont été acquises, a déclaré Mastracchio.

«Disons que j'ai acheté ma première unité à $ 5,000 et ma deuxième unité à $ 2,000, puis j'ai vendu l'une de mes unités. Je peux identifier l'unité ou utiliser «premier entré, premier sorti» », a-t-il déclaré. «Du point de vue de la planification fiscale, vous voudrez peut-être préciser quelle unité vous avez vendue ou choisir d'utiliser le premier entré, premier sorti, car vous souhaitez parfois un gain en capital et parfois une perte.»

Autres questions

Dans une déception pour les utilisateurs de crypto qui aiment dépenser leurs pièces dans des achats quotidiens comme des tasses de café, l'IRS a spécifiquement déclaré que cela ne créerait pas une exemption pour les transactions inférieures à un certain seuil.

Payer quelqu'un pour le service engendrera un gain ou une perte en capital, qui devra être calculé comme étant "la différence entre la juste valeur marchande des services que vous avez reçus et votre base ajustée dans la monnaie virtuelle échangée".

Les achats de biens et de services étaient considérés comme imposables lorsque l’IRS a publié ses directives initiales dans 2014, qui stipulait que les monnaies numériques devaient être traitées comme des biens plutôt que des monnaies fiscales. Cela a découragé les dépenses occasionnelles et alourdi la saison des impôts pour les utilisateurs qui souhaitaient déclarer leurs obligations avec diligence.

Nikhilesh De a contribué au reportage.

Image du bâtiment IRS via Shutterstock

Source de nouvelles

fond d'annonce
fond d'annonce
fond d'annonce
fond d'annonce

SANS COMMENTAIRES